Коммерческая деятельность подвержена множеству рисков, связанных как с возможным неисполнением обязательств деловыми партнерами, так и с возможными налоговыми последствиями вовлечения в мошеннические сделки с целью получения фискального преимущества в виде налога на добавленную стоимость, поэтому тщательный выбор деловых партнеров является одной из мер по снижению налоговых рисков. В интересах налогоплательщика получить как можно более полную информацию о потенциальном деловом партнере, которая позволила бы оценить его надежность и принять ответственное решение о совершении сделки или отказе от нее.
Оценка деловых партнеров должна производиться путем максимального использования общедоступных баз данных в Интернете, оценивается как минимум следующий набор обстоятельств:
- Оценивают регистрационные данные делового партнера, включая действительных получателей выгоды, их резиденции, юридические формы, членов правления, прокуристов и связанных лиц;
- Оценивают, не возбуждено ли дело о неплатежеспособности, не приостановлена ли хозяйственная деятельность;
- Оценивают, нет ли у делового партнера налоговых задолженностей, если есть — не просрочены ли они;
- Оценивают, является ли деловой партнер плательщиком НДС;
- Оценивают, своевременно ли деловой партнер представил годовой отчет за предыдущий период;
- Оценивают финансовую информацию, представленную в годовом отчете делового партнера, указывают ли финансовые показатели на способность выполнить принятые обязательства;
- Проверяют другую возможную общедоступную информацию о деловом партнере;